Бизнес в Америке. Часть 2. Sole proprietorship.

Объем прав этого предприятия - абсолютно полный,
в отличие от любых других видов бизнеса, потому что корпорация имеет меньше прав, а партнершип - еще меньшее: (даже не везде партнершип признается за самостоятельную персону).
Объем ответственности вашего личного предприятия - так же абсолютно полный, в том смысле, что по долгам вашего предприятия вы отвечаете всем своим имуществом (что так же отличает его от корпораций и некоторых видов партнерства).
После того как вы получите EIN от IRS, ваш правовой статус будет даже более предпочтителен чем у IBM corp., - потому что, к примеру, вы можете воспользоваться 5 поправкой к Конституции США (не давать показаний против себя), а не IBM может этого сделать.

Не мало наших иммигрантов регистрируют разные бизнесы без учета своих реальных потребностей, потому что ошибочно считают, что это необходимая часть ведения дел в США. Или потому, что им нравится надпись на бизнес карточках "президент УУУ корпорации".
 
Если имущества у вас не много, то и иски вам не страшны,
и форма sole proprietorship не является тут проблемой.
А вот с налогами - хуже.
Карман вашего частного предприятия -это и ваш личный карман и суммарный налог с доходов будет превышать 40%.
Но налоговая ставка - это только опервая сторона налогов.
Другая сторона налогов - удобство списывания своих бизнес расходов.
В случае sole proprietorship - никакого удобства нет.
Вы можете, конечно, завести отдельный счет для своего бизнеса (многие так и делают) и отражать там свои бизнес приходы и расходы. Но для IRS это все ничего не значит.
Они могут придраться к любому из ваших списаний и переквалифицировать его в расходы на личные цели.
Если вы с ними не согласны - вы можете с ними судится.
У меня, однако, еще не было ни одного клиента желающего судится с IRS. Хотя в нескольких случаях я рекомендовал людям такое решение.
 
На практике выглядит все это так: общий приход вашего личного бизнеса, допустим, 75 тыс. в год.
Из них 40 тыс. бесспорных бизнес расходов (к которым IRS не будет иметь претензий). Еще 15 тыс. - проблемные бизнес расходы.
И остаток в 20 тыс. - ваша чистая прибыль с которой вы платите налоги (типа 5-6 тыс. для одинокого жителя Нью Йорка).
      Ключевой момент тут - проблемные 15 тыс. бизнес расходов.
Мое кредо таково, что если есть возможность истолковать какой то расход как расход по бизнесу - это надо делать.
И следует иметь ввиду, что если бы ваш бизнес был зарегистрированной корпорацией или партнерством -
к этим списаниям IRS относилась бы более лояльно, а самих списаний могло бы быть еще больше.
Не говоря уже о том, что среди бизнес расходов может присутствовать) особая категория расходов связанная с благополучием работающих в бизнесе людей, которые, для налоговых целей, приравнены к бизнес расходам.
В случае sole proprietorship таких льготных расходов мало - это часть вашей медицинской страховки (60%) и несколько других мелочей.
В случае корпорации или партнерства такого рода списаний может быть много. Я встречал варианты где суммарные расходы (медицина, пенсионный план, фриндж бенефитс, лоджинг, эдьюкейшен, иншуренс и проч) на одного человека превышали 40 тыс. в год.
Есть ли смысл в таких расходах для бизнеса?
Для бизнеса может быть и нет, но если этот бизнес ваш - то для вас смысл очень большой.
В сущности все эти расходы - то за что вы платили бы из своего кармана. Но для этого вам надо было бы сначала заработать себе около 60 тыс. и отдать с них налоги.
"Русские" бизнесы редко используют эти типы списаний, поэтому и не принимают их в расчет когда планируют открытие бизнеса.
На самом деле тут всегда есть возможность сократить на несколько тысяч (или десятков тысяч) ваши личные налоги и налоги вашей корпорации.
 
Наконец, еще один момент.
В ряде случаев, особенно когда у вас есть доходы помимо вашего бизнеса, IRS может расценить ваш бизнес как хобби.
Это будет нежелательный для вас подход: налоги на прибыль остаются как и при бизнесе, а вот многие расходы списать будет нельзя.
Если же ваш статус - партнерство или корпорация, подобного желания у IRS уже не возникнет.

К бесспорным плюсам sole proprietorship относится простота открытия и отчетности: вы просто отражаете ваши приходы и расходы на специальной форме при заполнении 1040.
 
Другой бесспорный плюс (который, однако, мало используется) - это автоматическое возникновение sole proprietorship при реализации ваших бизнес-намерений.
Такой пример: вы работаете по найму, получаете свои 40 тыс. в год и ни о каких бизнесах не думаете.
И тут ваш родственник упросил поехать в Нахичевань и продать там оставленный им дом. Денег он вам вперед не дает, но согласен что бы вы взяли себе 10 тыс. после продажи дома из вырученной суммы.
Вы соглашаетесь; вы едете; вам не удается продать этот дом по приемлемой для родственника цене; вы возвращаетесь назад; вы потратили 4 тыс. из своего кармана на всю эту авантюру.
Если вы теперь придете ко мне делать ваш такс-ретерн - я помогу вам списать эти 4 тыс. с вашего заработка. Но я никогда не видел, чтобы те кто составляет 1040, сам списывал бы такого рода расходы.
 
В случае если ваш sole proprietorship убыточен, вы не можете списать ваши убытки пока не закрыли или не продали этот бизнес. Вы должны их копить (из года в год) и ждать возможности их использовать.
Есть люди которые из за этого каждый год стартуют новый
sole proprietorship, закрывают его к концу года, списывают убытки и начинают на следующий год все заново.

      Из сказанного видно, что sole proprietorship - вполне подходящая форма для начинающего бизнеса, когда наличествует единственный хозяин, у которого нет большого имущества, либо когда природа бизнеса такова, что не приходится ожидать судебных исков.
В случае удачного развития дела, можно посоветовать такому хозяину перерегистрировать этот sole proprietorship в другую форму бизнеса (для улучшения налоговой ситуации, уменьшения рисков для личного имущества и/или для привлечения денег со стороны).
 
Можно ли иметь партнера в sole proprietorship?
По определению - нет.
На самом деле это зависит от вашего понимания партнерства.
Хозяин частного предприятия может одолжить деньги у постороннего человека под залог своего личного имущества и/или имущества бизнеса (или без залога).
В этом случае посторонний кредитор имеет легальную заявку (claim) на соответствующую долю бизнеса.
Этот "клайм" может быть базой для его влияния на
решения хозяина бизнеса (особенно если кредитор может потребовать немедленного возврата займа), при том, что формально он не может влиять на решения хозяина бизнеса.
Другие варианты (с которыми я сталкивался) - когда посторонний кредитор предоставляет бизнесу в пользование некое имущество (например - помещение или трак) в обмен на долю в прибылях вместо фиксированной оплаты.
В принципе могут быть любые не противозаконные соглашения между двумя сторонами.
Вопросы которые всегда остаются - это степень безопасности доверенного кому то имущества/денег и "транзишен кост" - стоимость легальной процедуры для возвращения своего имущества если должник не хочет возвращать его добровольно.

      Идею о sole proprietorship следует держать в голове так же и тем кто работает по найму и вообще о бизнесах не думает.
Потому что бизнес - это любая (а тем более длительная по времени) активность с целью получения какого то дохода, вне зависимости от фактических результатов этой деятельности.
Если же прибыль превысила 400 дол в год - то по закону вы должны заявить об этой вашей деятельности.
(на практике это часто не соблюдается).
В этом смысле даже ваши регулярные поездки а Атлантик Сити могут быть представлены как специфическая бизнес активность (например: "utilizing short term capital gain in special randomized events", business code = 999999) и образовавшиеся расходы могут быть списаны против вашей зарплаты:
      Разумеется IRS не утвердит такого рода бизнес: по крайней мере для sole proprietorship, но IRS очень редко вникает в детали того чем вы занимаетесь, пока суммы списаний не чрезмерны.